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企业“应收帐款”的管理 A.良好企业应收款项管理(Accounts Receivable Management) 要点: 1.减少流动资金被冻结，增加企业营收收入与增进资产流动性。 2.降低经营风险与资金成本。 3.减轻帐款处理成本。 B.赊售各环节应注意要点： a.调查选择： 为了确保赊售所产生的债权能顺利回收，企业应谨慎订定选择顾客标准，以作为企业推销人员透彻调查顾客之信用度基准，进而要求业务人员彻底付之执行。实地作业演练要求业务人员彻底付之执行。 b.明示交易条件 企业业务人员与顾客进行交易之时应明确将企业交易条件告知客户，获得顾客确认后才算交易成交。一般交易条件包含： ‧商品规格及价格。 ‧商品运送条件 ‧收款时间及付款最长时间。 ‧折让及特别优惠办法。 c.迅速请款 业务人员应详细了解顾客付款方法及付款前置作业，要求企业内部事务人员必要的配合，以能顺利完成收款工作。 d.按期收款 业务人员应按期到顾客之处收款。业务人员有效收款应有认识： ‧讲究顾客心理 ‧应具备正确的收款态度 ‧注意收款节奏 ‧注意沟通的技巧 e.收回后帐款管理 ‧防范收款人员挪用公款潜逃。 ‧企业内控与内稽要作好。 f.不良债权之保全 ‧最小损失原则之执行 ‧债权追索 ‧税务风险之规避 g.经验累积，得前车之鉴。 计算机操作环境下应收帐款内控与内稽要作好。 h.预警告知 业务人员于顾客延迟付款或付款方式有重大改变之时，应积极调查并进行债权保全策略之研拟，以防不良债权发生。一般常见之重大改变之情况有： ‧付款方式重大改变：如由支票付款改为一般商业本票。 ‧主力银行变化：由银行往来改为农会往来。 ‧支票付款变更：通常为延长付款期限。 ‧员工薪资迟发或降低薪资条件。 ‧告贷无门，利用地下资金体系周转资金。 ‧不正常交易情况发生：如进货量激增或锐减，大量廉售或拋售存货。 i.帐款有效摧收 不良帐款摧收是一件耗时耗力之工作，企业应设有专人负责摧收。最重要者会计人员应及时主动提供育逾期帐龄客户资料由摧收人员摧收帐款，很多企业因疏于帐款摧收，因而导致发生为数颇多呆帐，损及企业财务运转。 j.附注： 避免不必要之纠纷发生，对下列对象应有作法： 1.避免高风险客户之交易。如三年内有不良交易记录、已发生财务危机之客户。 2.要求可疑之客户提供担保品。担保品价值不得超过授信额度。 3.会计部门每月应提出未收款客户明细表积极摧收。 4.会计部门每月应提出未收款客户帐龄分析表要求摧收人员采取有效的摧收行动，收回帐款。 5.赊售作业流程要确实执行。 6.收款人员未依收款规定收回帐款，主管应主动追查原因，作必要的补救措施。 C.客户信用调查与授信额度之决定 业务人员于初次顾客订货时应填制调查表，作为企业授信标准，日后定期或不定期要求业务人员进行资料复核。企业一定要有彻底实施客户信用调查与授信额度之办法，不可因业务人员反弹而中途而废。 客户信用调查与授信额度表格式如下,仅供参考。企业应依行业特性与企业征信制度另行调整内容。 客户名称： 住址： 连络号码： 访谈日期：
审核 制表人 评分标准：a─ 5分以上；b─10；c─15；d─20； 授信额度：NT$100,000；NT$200,000 第 1 2 3 4 5 6 7 8 页 下页：企业信用策略拟定与实施要点 8 本网刊登的文章均仅代表作者个人观点，并不代表本网立场。文中的论述和观点，敬请读者注意判断。
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