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年终：企业财务软盘点 7 上页：第 1 页 盘点三：现金流量表 对现金流量表进行分析的意义在于了解企业现金的流入，流出和结余情况，评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，科学预测企业未来的财务状况，从而为其科学决策提供有效的依据。 企业现金的来源主要有三个方面：经营活动，投资活动和筹资活动。要保持良好的主业经营活动现金流入，这样才能增强企业的盈利能力与抗风险能力。一旦企业经营活动所产生的现金流入出现异常，其账面利润再高，也不能视为财务正常，要引起警觉。 还要注意现金流入和流出的比例是否正常，是否符合财务安全比例。正常情况下现金流出的各期变化幅度通常不会太大，如出现较大变动，则需要引起注意。投资活动现金流出一般是购建固定资产或对外投资引起的，此时就要视企业经营者决策正确与否而定。筹资活动的现金流出主要为偿还到期债务。 案例： 宏达化工材料厂近年来赢利情况良好，一派繁荣景象，企业上上下下无不欢欣鼓舞。只有财务经理忧心忡忡，因为他清楚，现在的利润多来自投资收入与融资收入，而主营收入则是负增长。长期把营销的重点放在那些非主营业务上，企业是没有核心竞争力的，当外部环境或资本运做失败，后果可能是毁灭性的。但几次和董事长、总经理提这个问题都没被理睬。大家的想法是：只要不违反法律，怎样的赚钱方式不重要。 抓主业，却发现主业早被荒废的无法继续，不久这家企业便销声匿迹了。 点评： 德龙、健力宝等企业都是善于资本运做的高手，但结果却并不理想。做实业是企业生存发展之本，而过度的资本运做，荒废主业，则是无本之末，无源之水。当企业大部分利润来源不是主营，而是投资或融资时，企业就要反省一下自己的经营战略了，否则极容易发生案例中的情况。 盘点四：利润分配表 利润分配表是在企业利润表编制好后，算出税后利润的前提下对未分配利润所做的一种会计处理。包括分配现红利、股票股利，提取盈余公积金等。它的作用就是对你企业的税后利润进行分配。 案例： 东巷股份有限公司年终结算发现，企业这一年没有赚到钱，而为了稳定股东的信心，决定依然进行利润分配。但没有净利润，也没有年初未分配利润，最后决定将大部分公积金拿出来来分给股东，以鼓舞士气，但此举却无意间违反了国家法规。因为法律规定：如果企业用盈余公积金给投资者分配利润，所剩下的盈余公积金至少不能低于注册资金的25%。如果少于25%，这种分配就是违法行为。这时老板才明白，原来自己的钱要拿出来分配也是要符合法律规定的。 点评： 利润分配表在这四个表格中似乎分量轻些，因为和企业生产、经营没有直接联系，但利润的分配一方面要符合国家法律，一方面分配得当又可以有效调动各方的积极性。也是企业管理中的一个重要参考依据。 财务管理是企业生存发展的命脉，十分关键，但现在的企业多对财务的重视程度不够，导致如资金链断裂等问题的产生。因此，一定要把财务管理纳入到企业的生产、经营活动中去，这样为企业生产、经营服务的财务管理才有了意义。才能有效助推企业快速而平稳的发展。 史光起先生擅长企业管理、企业战略策划、品牌策划、活动策划、广告创意等。多年来致力于营销、管理的实战与本土化应用，将西方管理、营销理论结合中国实际特点与文化差异，从新改良与发扬。目光一直关注并研究中小企业发展时遇到的各种问题，帮助众多中小企业走出误区，突破瓶颈，变成今天的强企业，大品牌。被中、小企业主亲切地称为中国营销、管理领域的草根英雄。其实效性强，针对性强，低成本的营销理念被称为“草根派营销”他将对中国传统文化的研究结合到现代的企业管理、营销当中，使中国本土化营销更具有实战意义。因此，大家更多地理解其“草根营销”的内涵为“中国式营销”，史光起先生曾创办多份DM杂志，任某知名家具品牌营销副总。某投资咨询公司战略策划总监，市场部经理、策划总监、大学营销专业讲师等。现为金恒信营销策划有限公司总经理。 史光起先生为《财智》《营销人》《商圈》《人才》《人力资源专刊》《商学院》等刊特约撰稿人，发表营销管理著作数十篇。其针对营销、管理初级入门者及企业主创编并亲自绘制的，卡通漫画形式的《营销管理入门》一书即将出版。联系电话: 13086887949。电子邮件: jinhengxin666@12.com 第 1 2 页 关于作者：
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